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内部审计工作规定(外经贸学审字[2008]040号)

 

 
第一章 总则
第一条 为了建立健全学校内部审计制度,规范内部审计工作,根据《中华人民共和国审计法》和《教育系统内部审计工作规定》,结合我校实际情况,制订本规定。
第二条  学校实行内部审计的目的,是促进校内各单位遵守国家财经法规,健全内部控制制度,加强廉政建设,规范管理,维护学校的合法权益,提高办学水平。  
第二章内部审计机构和审计人员
第三条 学校设置审计处,依照国家方针政策、财经法规和校内有关规章制度,在主管校领导的领导下,对学校及所属单位的财务收支及其有关的经济活动进行内部审计监督,独立行使内部审计职权,对学校负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内审机构的指导和监督。
第四条 根据业务需要,学校应保证审计工作所必需的人员编制,审计处配备具有专业知识和业务能力、能胜任审计工作的审计人员。
第五条 学校审计机构的变动和审计机构负责人的任免或调动,应预先征求上一级主管部门内审机构的意见。
第六条  主管审计工作的校领导的职责是:
(一)建立健全内部审计机构,加强审计队伍的组织、思想、作风和业务建设。
(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取审计工作汇报。
(三)审批年度审计工作计划,及时批复审计报告或审计意见书,督促审计意见和审计决定的执行。
(四)为审计机构和审计人员履行职责提供必需的经费保证,创造必要的工作环境和条件。
(五)审计机构及审计人员工作成绩显著的,给予表彰和奖励。
(六)切实解决审计人员在工作、培训、职务评聘和待遇等方面存在的困难和问题。
第七条 审计人员要恪守审计职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守机密。
第八条 审计人员办理审计事项,与被审计单位或个人有利害关系的应当回避。
第九条 审计人员依法行使职权,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
第十条 审计人员的专业技术职务,按照国家的有关规定予以评聘。审计人员每年原则上应保证必要的学习进修时间,按规定完成岗位资格培训和后续教育。
第三章内部审计机构的职责和权限
第十一条 审计处对学校及所属单位的下列事项进行审计:
(一)学校财务收支及有关的经济活动;
(二)预算执行和决算;
(三)预算内、预算外各项资金的管理和使用;
(四)专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;
(五)固定资产的管理和使用;
(六)基建修缮工程的过程审计、预算、结算以及财务决算;
(七)对外投资项目的经营状况和效益;
(八)内部控制制度的健全、有效及风险管理;
(九)经济管理和效益情况;
(十)领导干部经济责任审计;
(十一)      本单位领导和上级审计机关交办的其他审计事项。
第十二条   对学校所属单位财务收支及经济活动中的重大事项,组织或进行专项审计调查,并向有关领导报告审计调查结果。
第十三条   审计处根据工作需要,经主管校领导批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。
第十四条   审计处在履行审计职责时,具有以下主要权限:
(一)根据工作需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等;
(二)对审计涉及的有关事项,向有关领导和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;
(三)审查会计凭证、账簿和会计报表等,检查资产和财产,检查财务会计软件及有关电子数据资料,勘查现场实物;
(四)参加学校财务预算、决算、基建项目、对外投资、合资合作等经济活动的研究、立项等有关会议;
(五)提出改进管理和提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人提出给与表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理意见,对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出经济处罚或移交纪检、监察部门处理的建议;
(六)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经学校领导批准采取封存账册和资料等临时措施,并追究有关人员的责任;
(七)检查经学校领导批准下达的审计决定和审计意见书的执行情况。对审计工作的重大事项和重大违纪问题,按照有关规定向上级部门反映。
第四章 内部审计工作程序
第十五条   审计处根据上级审计部门的部署和学校的中心任务,制定年度工作计划,报经主管校领导批准后组织实施。
第十六条 根据审计工作计划或学校有关规定,确定审计事项,组成审计小组,编制审计方案,经主管校领导或审计处处长批准后向被审计单位送达审计通知书并实施审计。被审计单位按通知书的要求积极配合,做好各项准备。
第十七条 审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,详细准确做好记录,编制审计工作底稿。
第十八条 审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起五个工作日之内,将书面意见送交审计组。逾期即视为无异议。
第十九条 审计处处长对审计报告进行审核后,报主管校领导及有关校领导审批。
第二十条  对重要审计事项进行后续审计,检查经领导批准的审计决定或审计意见书的执行及其效果。
第二十一条 审计事项结束后,建立审计档案,实行规范化管理。
第五章 法律责任
第二十二条 违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,审计部门可以提出警告、通报批评、经济处罚或移送纪检、监察部门处理等建议:
(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;
(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;
(三)转移、隐匿违法所得财产的;
(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的;
(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;
(六)拒不执行审计决定和审计意见书的;
(七)报复陷害审计人员和检举人员的。
以上行为构成犯罪的,应当移交司法部门处理。
第二十三条 违反本规定,有下列行为之一的审计人员,由学校根据情节轻重,给予教育或行政处分:
(一)利用职权,谋取私利的;
(二)弄虚作假,徇私舞弊的;
(三)玩忽职守,给学校造成重大损失的;
(四)泄露国家机密和被审计单位秘密的。
以上行为构成犯罪的,应当移交司法部门处理
第六章 附则
第二十四条   本规定由学校审计处负责解释。审计处可依照本规定制定相关审计规定和实施办法。
第二十五条   本规定自下发之日起实施。二零零零年六月十二日发布的<<对外经济贸易大学内部审计暂时规定>>同时废止。
对外经济贸易大学
二零零八年三月十日
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