您的位置 首页» 法规制度» 学校规章制度 >

《对外经济贸易大学领导干部经济责任审计实施办法》

 

第一章  总则

第一条  为加强干部管理和监督,推进党风廉政建设,根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发[2010]32号)、《关于进一步加强内部管理领导干部经济责任审计工作指导意见的通知》(经审办字[2007]2号)、《教育系统内部审计工作规定》(教育部第17号令)和其他有关法律法规,结合我校实际,制定本办法。

第二条  本办法所称领导干部包括:

(一)我校内设机构、所属单位的行政正职领导干部, 或实际负责本部门的副职领导干部;

(二)我校校办企业的主要负责人。

第三条 本办法所称经济责任,是指领导干部任职期间,依法对其所在部门、单位的财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性应当履行的职责、义务。

第四条  领导干部履行经济责任的情况,依法应当接受审计监督。根据干部管理和监督的需要,经济责任审计可在领导干部任中或离任时进行。

第五条  领导干部经济责任审计按照干部管理权限确定,由校党委组织部委托,审计处组织实施。

第六条  学校实行以组织、纪检监察、财务、资产、审计等部门为成员的经济责任审计联席会议制度。各成员单位按照职责权限,保障审计所需条件和经费、提供审计资料、通报审计情况、督促审计整改,促进全面正确评价经济责任。联席会议办公室设在审计处。

第二章  审计内容

第七条  领导干部任期经济责任审计主要包括以下内容:

(一)遵守国家财经法规和学校制度、履行领导干部经济责任制情况,任期经济责任目标完成情况;

(二)所在部门、单位财经管理制度和内部控制制度的建立和执行情况,重大经济事项决策的制定和执行情况;

(三)各项收入的来源及分配使用,是否按规定纳入财务管理,是否真实、合法,有无乱收费或截留、挤占、挪用学校经费问题;

(四)各项经费支出是否按规定的程序进行,预算及执行情况如何,经费使用的效益、效果如何,有无损失浪费等问题;

(五)各类国有资产是否安全完整,固定资产的验收、报增、调拨、维修、报废、回收处理是否符合规定;

(六)工程、货物、服务的采购是否履行立项、招标程序,相关手续是否合规、完备,合同、协议是否有效执行;

(七)对外合作事项有无损害学校权益的问题,债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

(八)专项资金、基金的管理和使用是否依法合规;

(九)领导干部本人执行学校制度情况,遵守财经纪律和廉洁从政(从业)规定情况;

(十)委托部门或审计部门认为需要审计的其他事项。

第八条  经济责任审计的具体内容和重点,结合被审计领导干部的岗位职责内容、单位业务特征和有关具体情况而确定。

第三章  审计实施

第九条  实施经济责任审计的程序主要包括:

(一)制订审计方案。审计处按照经济责任审计委托书中列示的审计期间、审计重点或应当关注的有关事项,组成审计组,进行审前调查,编制审计实施方案,报分管校领导批准后实施。

(二)送达审计通知。审计组在实施审计3日前,向被审计领导干部及其所在单位或原任职单位(以下简称所在单位)送达审计通知书,被审计领导干部及其所在单位应在5个工作日内向审计组提交所要求的审计资料。特殊情况下,审计组可直接持审计通知书实施审计。

(三)实施审计。审计组根据所获取的审计资料,分析经济业务特点、评价内控制度、审查会计资料、盘点现金和实物资产、查阅决策相关资料、询问有关人员,编制工作底稿,撰写审计报告。

(四)审计报告征求意见。审计组应将审计报告书面送达被审计领导干部及其所在单位征求意见。被审计领导干部及其所在单位应当在收到审计报告后10个工作日内书面反馈意见;逾期视为无异议。

(五)出具审计报告。审计处根据征求意见结果审定并出具经济责任审计报告,送达被审计领导干部及其所在单位。

(六)报告审计结果。审计处应出具经济责任审计结果报告,报送学校有关领导;提交委托审计部门;必要时抄送联席会议成员单位。

经学校批准,审计结果报告在被审计领导干部所在单位和学校一定范围内公开。

第十条  审计期间,被审计领导干部及其所在单位,以及其他相关单位,应当如实提供与被审计领导干部履行经济责任有关的资料:

(一)被审计领导干部述职报告。内容包括单位基本情况;职责范围与任期目标;财务状况和经济活动情况;重要经济决策及效果;主要业绩、问题和建议;本人遵守财经法规和廉洁规定情况等。

(二)单位内部机构设置、职责分工等资料;

(三)内部财务管理制度、内部控制制度及执行情况等资料;

(四)有关会计凭证、账册、报表等会计资料;

(五)任职期间重大经济合同、协议和债权、债务等资料;

(六)任职期间重大经济决策的会议记录、批准文件;

(七)经济、经营活动相关的统计资料、工作总结;

(八)任期内有关检查报告、审计报告、处理意见等资料;

(九)需要提交的其他有关资料。

第十一条  被审计领导干部及有关单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第十二条  审计组可以进驻被审计部门进行现场审计;也可以要求被审计部门报送有关资料进行送达审计。

第十三条  经济责任审计中发现的违纪、违法等应当由学校其他职能部门处理的问题,由审计处书面移送有关部门处理。

第十四条  审计终结时,审计形成的有关底稿、报告等各种文件资料,由审计处整理、归档。

第四章  审计评价和结果运用

第十五条  经济责任审计应当依据审计证据,对领导干部任职期间履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。

第十六条  领导干部经济责任审计评价的内容包括:

(一)重大经济决策责任审计评价;

(二)国有资产安全完整及保值增值责任审计评价;

(三)所在单位财务收支、债权债务状况等会计责任审计评价;

(四)内部控制制度健全及执行责任审计评价;

(五)遵守财经法纪及廉洁自律责任审计评价。

第十七条  领导干部对其履行经济责任过程中存在问题所应当承担的责任分为直接责任、主管责任。

应当承担直接责任的行为包括:

(一)本人直接违反或授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律、法规和学校规定的行为;

(二)未经民主决策、相关会议讨论,或违反少数服从多数原则而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失的行为;

(三)失职、渎职及其他直接违纪、违规行为。

应当承担主管责任的行为包括:

除直接责任外,领导干部对其经济责任范围内的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为。

第十八条  对于审计发现的问题,被审计领导干部及其所在单位应当结合审计建议和有关制度,逐一对照整改,切实规范管理。

第十九条  经济责任审计结果应当作为干部管理和监督的重要参考依据;经济责任审计结果报告应当归入被审计领导干部档案。

第五章  相关责任

第二十条  被审计干部及其所在单位应当配合审计工作,其他部门或个人不得干涉。在经济责任审计中,存在拒绝提供资料、阻挠审计实施、提供虚假资料、毁灭隐匿证据、报复相关人员等行为的,将被追究党纪政纪或法律责任。

第二十一条  审计处在审计中应当客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密,并遵守审计回避制度。审计人员在审计期间徇私舞弊、玩忽职守的,将追究党纪政纪或法律责任。

第六章  附则

第二十二条  审计人员、被审计领导干部及其所在单位,以及其他有关单位和个人在经济责任审计中的职责、权限、法律责任等,本规定未作规定的,按有关法律法规和制度执行。

第二十三条  根据审计力量情况和工作需要,领导干部经济责任审计业务可由审计处按服务项目采购程序委托社会中介机构实施,相关审计费用由学校财务统一协调安排。

第二十四条  本办法由学校审计处负责解释。

第二十五条  本办法自2014101日起施行,原《对外经济贸易大学领导干部经济责任审计暂行规定》(外经贸学纪字[2001]044号)同时废止。       

 

上一篇: 《对外经济贸易大学关于印发采购与招投标监督管理暂行办法》
下一篇: 建设工程、修缮工程项目审计实施办法