对外经济贸易大学工程竣工结算审计工作问答指南

一、什么工程项目需要接受结算审计？

金额在10万元（含）以上的所有建设工程项目，都需要接受结算审计。

二、金额在10万元（含）以下的工程就不用审计了吗？

不是。根据《对外经济贸易大学建设工程管理审计实施办法》（贸大校发〔2022〕2号）第七条，未达到审计起点的工程项目，应具备完整合规的立项、合同、 验收、结算资料，由工程管理部门审核后，按财务报销程序与施工单位办理工程款结算手续，内控与审计处可进行抽审。

三、哪些单位或部门参与结算审计？

（一）一般需要有以下四个单位或部门直接参与：

1.工程管理部门：代表学校负责工程管理的部门；

2.学校内控与审计处：代表学校负责工程审计的部门；

3.造价咨询单位：受学校内控与审计处委托的专业审计咨询机构；

4.施工单位：承揽工程的总承包商。

（二）有时也需要设计单位、监理单位等间接参与。

四、工程管理部门在结算审计前需要做哪些准备工作？

（一）招投标和签订合同阶段，在招标文件和施工合同专用条款中，工程管理部门应具体列明以下条款：

1.合同的类型(合同类型分为固定总价或者固定单价，根据《对外经济贸易大学建设工程管理审计实施办法》（贸大校发〔2022〕2号）第三十六条规定，对于未进行预算审计或招标控制价审计的项目，一般不得签订固定总价合同。)。

2.工程施工中发生变更时，工程价款的调整范围、调整方法。

3.合同双方各自承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法。

4.预付工程款、工程进度款的额度（参照《对外经济贸易大学基建与修缮工程管理办法》（贸大后基发〔2019〕36号）第四十七条（四））。

（二）竣工结算阶段

1.工程竣工验收合格后，及时收集、整理、审核结算审计资料并填写《对外经济贸易大学工程竣工结算审计送审表》（详见《对外经济贸易大学建设工程管理审计实施办法》（贸大校发〔2022〕2号）附件1和附件2），签字并加盖公章。

2.工程管理部门先审核、内控与审计处再审计的程序。即“先审核、后审计”的程序，工程管理部门是代表学校负责工程管理的部门，应为学校把好造价控制的第一道关，应先自行审核结算审计资料全部内容，并对审核后的资料的真实性和完整性负责。

五、结算审计资料为何要提供结算书的软件版和图纸的绘图软件版？可否提供扫描版？

为加快审计速度，使用计算机辅助软件代替人工计算工程量，需要提供结算书的软件版，竣工图纸的绘图软件版。上述资料不可以用扫描版代替。

六、可否由施工单位代为报送结算审计资料？

不可以。为防止施工单位篡改、增减资料等行为，学校内控与审计处仅签收由工程管理部门签字确认并报送的资料。

七、可否在审计过程中主动变更结算审计资料？

不可以。应一次性报齐结算审计资料，无特殊情况不得主动变更。如确需主动变更的，应重新按照审计流程办理结算送审。

另外，如遇结算审计资料不足以支撑审计工作，内控与审计处通知工程管理部门补充资料的，工程管理部门应积极配合并及时补报。

八、结算书上报金额、送审表中的“结算金额”与送审广联达软件的总金额是什么关系？

    结算书上报金额与送审表中的“结算金额”和送审广联达软件的总金额必须完全一致。

九、工程管理部门在结算审计过程中需要做哪些工作？

（一）配合和支持审计工作，同审计人员勘查施工现场，参加审计意见沟通会，答复审计人员提出的问题，必要时就相关问题提供书面答复；

（二）协调和监督施工、设计、监理等有关单位，配合和支持审计工作；

（三）积极协调解决有争议问题，及时签认和落实审计意见。

十、结算审计有哪些时限要求？

（一）工程管理部门应在竣工验收合格后6个月内及时报送审计；

（二）内控与审计处在收到有关的资料后并在审计资料齐全的情况下开展审计工作，结算金额在500万元以下的一般在10个工作日内出具初步审核意见，500万元—2000万元的一般在15个工作日内出具初步审核意见，2000万元以上的一般在20个工作日内出具初步审核意见。审计期限自内控与审计处签收资料次日起计算。

（三）最终审计结果出具时间应视审计材料完整程度和施工单位谈判配合程度决定。在审计过程中因相关部门不配合或资料不完整延长的审计时限不计算在内。

十一、结算审定表打印几份？工程管理部门在什么位置签字盖章？

一般情况下，内控与审计处将结算审定表电子版发送给工程管理部门，后者无异议的再转发给施工单位，施工单位无异议，即可打印一式五份并签字盖章确认，再报送给工程管理部门，工程管理部门在“建设单位”栏签字盖章确认后，报送给内控与审计处。

十二、结算审定表就是审计报告吗？

不是。结算审定表是审计报告的组成部分，审计报告还包括审核文字说明、审核明细等内容，简单的区分就是，结算审定表是一页纸，审计报告是一本资料。各方签字确认结算审定表后，才能打印装订形成完整的审计报告。

十三、审计报告需要提供给学校财务处吗？

需要。学校财务处以审计报告为依据，办理工程竣工价款结算支付手续。一般情况下，工程管理部门从内控与审计处领取两份审计报告（包括工程管理部门、学校财务处各一份）。

十四、报送的结算审计资料是否退还？

退还招投标文件原件和图纸原件，其他不退还。

十五、本指南从何处下载电子版？

学校内控与审计处网页即可下载。

工程控制价审计工作问答

一、什么工程项目需要进行控制价审计？

工程造价为15万元（含）以上的工程项目，都需要接受控制价审计，并以审定的控制价作为制定招标控制价的依据。

二、《工程预算/招标控制价审计送审表》中招标控制价金额是否可以大于计划投资额？

不可以。招标控制价金额应该小于或者等于计划投资额。计划投资额是教育部或者学校批复的投资总预算，招标控制价是由采购与招投标管理中心委托有资质的单位编制（详见《对外经济贸易大学基建与修缮工程管理办法》（贸大后基发〔2019〕36号）第十六条），招标控制价的金额应控制在计划投资额范围以内。

三、控制价审计有哪些时限要求？

内控与审计处在收到有关的资料后并在审计资料齐全的情况下开展审计工作，送审金额在500万元以下的一般在10个工作日内出具初步审核意见，500万元—2000万元的一般在15个工作日内出具初步审核意见，2000万元以上的一般在20个工作日内出具初步审核意见。审计期限自内控与审计处签收资料次日起计算。在审计过程中因相关部门不配合或资料不完整延长的审计时限不计算在内。